Полная версия

Главная arrow Бухучет и аудит arrow Анализ деятельности организации ООО "Овощевод"

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

Учет операций на счетах в банке

Для безналичных расчетов в ООО «Овощевод» используется расчетный счет, открытый в банке ОАО «Сбербанк России».

В ООО «Овощевод» синтетический учет по расчетному счету осуществляется на счете 51 «Расчетные счета». Движение денежных средств на расчетном счете осуществляется как при наличных расчетах, так и при безналичных расчетах. Учет осуществляется на основании банковских выписок с расчетного счета, платежных документов. Платежи по безналичным расчетам осуществляются в соответствии с Положением Центрального банка РФ от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Движение денежных средств по расчетному счету отражается в оборотно-сальдовой ведомости по счету 51.

На расчетном счете ООО «Овощевод» сосредоточиваются денежные средства, предназначенные для основной деятельности. На этот счет зачисляются выручка от реализации товаров (работ, услуг) и другие поступления. С расчетного счета банк выдает наличные деньги на выплату заработной платы, оплачивает счета поставщиков за товары и услуги, производит платежи в бюджет и др. Выдачу денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк производит на основании приказа владельца счета или с его согласия (акцепта). В отдельных случаях банк производит принудительное списание денежных средств с расчетного счета (например, по распоряжению налоговой инспекции - просроченные налоги; по исполнительным листам судебных органов - сумма удовлетворенных исков и др.).

Расчетный счет используется также для расчета за поставленную продукцию (товары), выполненные работы или оказанные услуги являются основным видом расчетов между юридическими лицами.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Нормативное регулирование учета операций на счетах в банке ООО «Овощевод» осуществляется согласно законодательству Российской Федерации.

Таблица 2.2 - Нормативное регулирование учета операций на счетах в банке на ООО «Овощевод»

Наименование документа

Краткое содержание

1 уровень - Федеральные стандарты

Гражданский кодекс Российской Федерации

-

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете»

Рассматриваются общие положения по ведению бухгалтерского учета организации

Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О национальной платежной системе» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015)

Устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств

Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 19.05.2015)

Устанавливает правила осуществления перевода денежных средств банком

2 уровень - Отраслевые стандарты

Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

Положение определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами по законодательству Российской Федерации

3 уровень - Рекомендации в области бухгалтерского учета

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

Предусматривает счета для учета денежных средств на расчетном счете

4 уровень - Стандарты экономического субъекта

Учётная политика

Определяет особенности ведения учета операций на счетах банка

Для открытия расчетного счета ООО «Овощевод» предоставил в банк следующие документы:

  • - свидетельство о регистрации, выданное администрацией района;
  • - копия Устава, заверенного нотариально;
  • - копию свидетельства о постановке организации на налоговый учет в качестве налогоплательщика [2];
  • - справки из внебюджетных фондов о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;
  • - заявление на открытие расчетного счета;
  • - копии приказов о назначении директора и главного бухгалтера, заверенные нотариально;
  • - карточка с образцом подписи директора ООО «Овощевод» и главного бухгалтера, заверенные нотариусом.

На основании всех сданных документов в банк был заключен договор о банковском обслуживании и открыт расчетный счет в ОАО «Сбербанк России». Договором о банковском обслуживании определены обязанности и права банка и организации, порядок расчетов банка с клиентами, ответственность сторон, а также указываются реквизиты обеих сторон.

Платежи с расчетного счета производятся на основании распорядительных документов организации или по платежным документам организации - получателя.

В ООО «Овощевод» применяются: объявление на взнос наличными, денежные и расчетные чеки, платежное поручение.

Платежное поручение - документ, оформляющий поручение ООО «Овощевод» своему банку перевести сумму, указанную в документе на счет получателя.

Платежные поручения в ООО «Овощевод» заполняются и распечатываются в программе «1С» и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки.

Платежными поручениями могут производится:

  • - перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • - перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  • - перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Объявление на взнос наличными - выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом, и ордер который прикладывается к выписке. Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателя. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Учет операций по расчетному счету ведется в ООО «Овощевод» на активном счете 51 «Расчетные счета». В дебет счета записывается остаток денежных средств на начало месяца и поступление денежных средств в течение месяца, в кредит - расход денежных средств с расчетного счета компании.

Периодически в установленные предприятием сроки банк выдает выписки с расчетного счета, т. е. перечень произведенных за отчетный период операций. К выписке прилагаются соответствующие оправдательные документы, на основании которых были зачислены и списаны денежные средства.

По состоянию на 01.01.2015 года ООО «Овощевод» имеется 1 расчетный счет. Предприятие ежедневно получает выписку банка, которая служит основанием для бухгалтерских записей и служит регистром аналитического учета по расчетному счету. Полученная выписка банка проверяется и обрабатывается главным бухгалтером, который подбирает все оправдательные документы по каждой операции. Заработная плата снимается с расчетного счета в кассу по чеку, после 10 и 28 числа каждого месяца.

К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий, на основе которых зачислены или списаны денежные средства.

На основании рассмотренной организации учета денежных средств в ООО «Овощевод» можно сделать следующие выводы. Учет операций по расчетному счету осуществляется в ООО «Овощевод» согласно нормативных и законодательных документов по бухгалтерскому учету с использованием типовых форм и бланков в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 
Перейти к загрузке файла
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>