Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО "Автомир"

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

Анализ финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации. Характеризуется относительными и абсолютными финансовыми показателями.

Таблица 14. Анализ финансовой устойчивости (абсолютные показатели)

№ п/п

Показатели

Сумма, тыс.руб.

2010г.

2011г.

2012г.

1.

Собственный капитал (стр. 490)

22874

28782

34901

2.

Внеоборотные активы (стр. 190)

8991

8538

7702

3.

Собственные оборотные средства (п.1-п. 2)

13883

20244

27199

4.

Долгосрочные займы и кредиты (стр. 510)

-

-

-

5.

Собственные и долгосрочные источники формирования запасов (п.3+п.4)

13883

20244

27199

6.

Краткосрочные заемные средства и задолженность перед поставщиками (стр. 690)

2146

3016

4201

7.

Общая величина нормальных источников формирования запасов (п.5+п.6)

16031

23269

31400

8.

Запасы (стр. 210)

140

126

145

9.

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (п.3-п.8)

13743

20118

27054

10.

Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных средств (п.5-п.8)

13743

20118

27054

11.

Излишек (недостаток) общей величины нормальных источников формирования запасов (п.7-п.8)

15891

23143

31255

По данным таблицы организация ООО «Автомир» имеет достаточное количество собственных оборотных средств для функционирования финансово-хозяйственной деятельности организации: на 2010 г. - 13883 тыс.руб., на 2011 г. - 20244 тыс.руб., и уже на 2012 г. - 27199 тыс.руб. Запасы формируются за счет собственного капитала.

Рост краткосрочных займов и задолженности перед поставщиками на 2010 г. составляет 2146 тыс.руб., а уже на 2012 г. - 4201 тыс.руб.

Три последних показателя: излишек (недостаток) собственных оборотных средств, излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных средств, излишек (недостаток) общей величины нормальных источников формирования запасов говорит о том, что у предприятия абсолютная финансовая устойчивость. Все три показателя в течение анализируемых лет составляют положительное значение. На 2012 г. - положительный результат трех показателей составил - 27054 тыс.руб., 27054 тыс.руб. и 31255 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т. е. организация не зависит от внешних кредиторов.

Финансовую устойчивость ООО «Автомир» характеризуют также относительные финансовые коэффициенты.

Таблица 15. Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты

Нормативное значение

2010г.

2011г.

2012г.

1. Собственности (автономии), % стр. 490/стр. 700

0,7

0,91

0,9

0,89

2. Заемного капитала, % стр. (590+690)/стр.700

0,3

0,09

0,09

0,11

3. Соотношение заемных и собственных средств (руб.) (стр.590+стр.690-стр.650-стр.640)/(стр.490+стр.650+стр.640)

0,7

0,09

0,1

0,12

4. Мобильности (маневренности) собственных средств (стр.490+стр.640+стр.650-стр.190)/(стр.490+стр.640+стр.650)

0,2-0,5

0,61

0,7

0,78

5. Обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами (стр.490+стр.640+стр.650-стр.190)/стр.290

0,1

0,87

0,87

0,87

6. Соотношения внеоборотных и собственных средств, % (стр.190/стр.490)

0,5-0,8

0,39

0,3

0,22

7. Соотношения производственных активов и стоимости имущества (стр.120,211,212,213,214,217)/стр.300

0,5

0,35

0,26

0,2

Коэффициент автономии, за анализируемые года, выше нормативного значения. На 2012 г. составил 0,89%, это характеризует незначительную финансовую устойчивость организации, чем выше значение, тем более устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов организация.

Динамика коэффициента заемных средств выше в несколько раз нормативного значения. На 2010 и на 2011 гг. составляет 0,09% , что свидетельствует о превышении доли заемных средств в организации. В 2012 г. коэффициент ниже нормативного значения и составляет 0,11%, то есть доля заемных средств на предприятии снизилась.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств составил на 2010 г. - 0,09 руб., на 2011 г. - 0,1 руб., на 2012 г. - 0,12 руб. Норматив коэффициента незначительно превышен в 2010 г., а в 2011 и 2012 гг. значительно ниже нормативного значения, финансовая устойчивость предприятия абсолютная.

Результат показателя 0,12 руб. свидетельствует о том, что столько заемных средств приходится на 1 рубль собственных.

Динамика коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств незначительно превышает норматив и составляет в 2010 г. - 0,61, в 2011 г. - 0,7, в 2012 г. - 0,78. Результат говорит о том, что предприятию хватает денежных средств для финансирования текущей деятельности (вложений в оборотные активы).

В течение трех лет оптимальное значение коэффициента обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами не выполнено.

Данный результат свидетельствует о о неудовлетворенной структуре баланса. Значение коэффициента соотношения внеоборотных и собственных средств ниже оптимального, на 2012 г. - 0,22%. Это говорит о том, что организация не привлекает долгосрочные займы и кредиты для формирования части внеоборотных активов.

 
Перейти к загрузке файла
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>