Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО "Автомир"

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

Анализ активов и капитала организации

Исходной информацией для проведения анализа служит бухгалтерский баланс формы №1.

На основе данных формы №1 «Бухгалтерский баланс» составим аналитический (агрегированный баланс).

Таблица 1. Баланс в агрегированном виде

Актив

Строки

Пассив

Строки

I. Внеоборотные активы

190

III. Капитал и резервы

490

II. Оборотные активы, в т.ч.:

  • -запасы;
  • -дебиторская задолженность;
  • -денежные средства и краткосрочные вложения
  • 210+220
  • 230+240+270
  • 260+250

VI. Долгосрочные обязательства

590

V. Краткосрочные обязательства, в т.ч.:

  • -кредиты и займы;
  • -кредиторская задолженность;
  • -особая группа обязательств
  • 690
  • 610
  • 620+630+660
  • 640-650

Баланс

300

700

Для изучения динамики и структуры активов и пассивов организации используется сравнительный аналитический баланс.

Цель сравнительного анализа - изучение структуры и динамики средств организации и источников их формирования для ознакомления с финансовым состоянием ООО «Автомир».

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющего в распоряжении организации, о расходах организации, о реализации продукции и об остатках свободных денежных средств.

Таблица 2. Предварительный анализ структуры активов

Показатели

Абсолютные величины

Удельные веса

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г.

Отклонение в % 2012г. к 2010г.

2010 г. (т.р.)

2011 г. (т.р.)

2012 г. (т.р.)

2010 г. (т.р.)

2011 г. (т.р.)

2012 г. (т.р.)

1. Внеоборотные активы

8991

8538

7702

35,93

26,84

19,69

-1289

-16,24

2. Оборотные активы

16031

23269

31400

64,06

73,15

80,30

15369

16,24

100

100

100

В данной таблице представлены абсолютные величины и их удельные веса. Данные таблицы показывают, что внеоборотные активы уменьшились в процентном соотношении по сравнению с 2010г. на 16,24%, или на 1289 тыс.руб. по сравнению с оборотными активами, которые в свою очередь увеличились на сумму 15369 тыс.руб. или на 16,24%.

Уменьшение внеоборотных активов связано с продажей основных средств, а также с начислением амортизации, то есть физическим устареванием основных производственных фондов.

Увеличение оборотных активов на 2012г. (31400 тыс.руб.), характеризует ускорение оборачиваемости продаваемой продукции.

Таблица 3. Анализ структуры внеоборотных активов

Показатели

Абсолютные величины

Удельные веса

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г.

Отклонение в % 2012г. к 2010г.

2010 г. (т.р.)

2011 г. (т.р.)

2012 г. (т.р.)

2010 г. (т.р.)

2011 г. (т.р.)

2012 г. (т.р.)

1. Нематериальные активы (стр. 110)

12

12

-

0,13

0,14

-

-12

-0,13

2. Основные средства (стр. 120)

8667

8214

7666

96,4

96,21

99,53

-1001

3,13

3. Незавершенное строительство (стр. 130)

276

276

-

3,07

3,23

-

-276

-3,07

4. Долгострочные финансовые вложения (стр. 140)

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Прочие внеоборотные активы (стр. 150)

-

-

-

-

-

-

-

-

6. Итого внеоборотных активов

8991

8538

7702

100

100

100

-1289

-0,7

Деятельность ООО «Автомир» связана с производством кабельной продукции, поэтому организация вкладывает денежные средства в нематериальные активы.

К основным средства относятся предметы со сроком эксплуатации свыше 12 месяцев; наблюдается уменьшение данной статьи актива, динамика основных средств отрицательна, абсолютное отклонение 2012 г. к 2010 г. составило -1001 тыс.руб.

Причина уменьшения основных средств - реконструктаризация предприятия, выделение филиала.

Динамика в совокупности внеоборотных активов отрицательна за счет спада статьи основные средства. Абсолютное изменение 2012 г. к 2010 г. составило -1289 тыс.руб.

Таблица 4. Анализ структуры оборотных активов

Показатели

Абсолютные величины

Удельные веса

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г.

Отклонение в % 2012г. к 2010г.

2010 г. (т.р.)

2011 г. (т.р.)

2012 г. (т.р.)

2010 г. (т.р.)

2011 г. (т.р.)

2012 г. (т.р.)

1. Запасы (стр. 210)

140

126

145

0,87

0,54

0,46

5

-0,41

2. НДС по приобретенным ценностям (стр. 220)

59

59

-

0,37

0,25

-

-59

-0,37

3. Дебитрская задолженность, ожидаемая в течение 12 месяцев (стр. 240)

2149

14730

22575

13,41

63,3

71,89

20426

58,48

4. Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250)

-

-

154

-

-

0,49

154

0,49

5. Денежные средства (стр. 260)

13683

8354

8526

85,35

35,9

27,15

-5157

-58,2

6. Прочие оборотные активы (стр. 270)

-

-

-

-

-

-

-

-

7. Итого оборотных активов

16031

23269

31400

100

100

100

15369

0

Динамика запасов положительна, наблюдается рост. Абсолютное отклонение 2012 г. к 2010 г. составило - 19 тыс.руб. или -0,41%.

Дебиторская задолженность за анализируемые года увеличивается: самый высокий показатель на 2012 г. составил - 22575 тыс.руб., абсолютное отклонение 2012 г. к 2010 г. - 20426 тыс.руб., что свидетельствует о задолженности заказчиков перед организацией.

Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции организации в ценные бумаги других предприятий, а также предоставленные займы на срок не более одного года. Абсолютное отклонение 2012 г. к 2010 г. составило - 154 тыс.руб., с целью выгодного помещения денежных средств. Наблюдается уменьшение денежной массы, абсолютное отклонение 2012 г. к 2010 г. составило - -5157 тыс.руб.

Эффективность использования оборотных средств характеризует показателями оборачиваемости, насколько организация эффективно использует свои средства, направленные на производство.

Таблица 5. Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели

Формула

2010г.

2011г.

2012г.

1. Оборачиваемость оборотных средств

Z = O1

121,34

220,9

279,76

2. Коэффициент оборачиваемости средств (в рублях)

К0 = Т/0

2,96

1,77

1,29

3. Коэффициент оборачиваемости средств (фондоотдача, в оборотах)

К = 1/Z

2,97

1,63

1,29

4. Коэффициент загрузки средств в обороте (фондоемкость, в копейках)

Кз = (О/Т)*100

33,7

56,38

77,71

Z - оборачиваемость оборотных средств, дн;

О - средний остаток оборотных средств, руб.;

t - число дней анализируемого периода (360);

Т - выручка от реализации продукции за анализируемый период, руб.;

  • 1 - число дней анализируемого периода.
  • 1. Оборачиваемость оборотных средств по данным за год (в днях):
    • ((Итого по разделу II Ф№1 на Н и К, отчетного периода)/2) * 360

Z = O1/Т (стр. 010 Ф№2 на конец периода)

2. Коэффициент оборачиваемости средств (в рублях):

Ф№2 стр. 010(3) / ((Ф№1 сумма строк 290/2)

Динамика оборачиваемости оборотных средств высокая, на 2012г. составляет 279,76 дня - это свидетельствует о замедлении процесса производства сбыта, реализации продукции и активности организации.

Самый высокий коэффициент оборачиваемости средств за анализируемый период составил 2,96 рублей на 2010 г., т.е. столько на 1 рубль оборотных средств организация получает общую выручку от реализации продукции. Таким образом, в 2012г. коэффициент снижается на 1,29 рубля, соответственно оборотные средства организации используются не эффективно.

Динамика фондоотдачи, в течение анализируемых трех лет, почти находится на одном уровне, без значительных изменений коэффициента. За год оборотные средства оборачиваются в среднем 2 раза, что свидетельствует о неэффективности использования запасов.

Коэффициент загрузки средств в обороте на 2010г. составляет 70,71 копейки, т.е. сколько оборотных средств затрачивается для получения 1 рубля реализованной продукции.

Самый низкий результат по показаниям 2010г. - 33,70 копеек, чем меньше коэффициент, тем эффективнее используются оборотные средства и тем выгоднее для организации.

Наиболее важной в составе оборотных активов является статья дебиторской задолженности.

Таблица 6. Статьи дебиторской задолженности (тыс. руб.)

Статьи дебиторской задолженности

2010г.

2011г.

2012г.

  • 1. Дебиторская задолженность:
    • - краткосрочная (всего), Ф№1 стр. 240

2149

14730

22575

В том числе:

- расчеты с покупателями и заказчиками, Ф№1 стр. 241

1646

13272

21612

- авансы выданные;

-

-

-

- прочая

-

-

-

- долгосрочная (всего)

-

-

-

На ООО «Автомир» дебиторская задолженность представлена в виде краткосрочной. Наблюдается динамика роста показателя, так как на предприятии возмещение стоимости поставленной продукции другим организациям осуществляется способом авансирования, т.е. предоплаты.

На 2012 г. по сравнению с 2010 г. абсолютное изменение составило - 20426 тыс.руб.

Таблица 7. Показатели дебиторской задолженности (тыс. руб.)

Показатели дебиторской задолженности

2010г.

2011г.

2012г.

Изменение 2012г. к 2010г.

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни)

19,9

4,13

1,89

-18,01

2. Средняя дебиторская задолженность

1611

8439,5

18652,5

17041,5

3. Период погашения дебиторской задолженности

18,09

87,17

190,48

172,39

4. Доля дебиторской задолженности в текущих активах (%)

13,41

63,3

71,89

58,48

  • 1. Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни) = Выручка от реализации продукции, услуг / Средние остатки дебиторской задолженности;
  • 2. Средняя дебиторская задолженность = (дебиторская задолженность на начало + на конец) / 2;
  • 3. Период погашения дебиторской задолженности = Количество дней в периоде 360 / Оборачиваемость дебиторской задолженности;
  • 4. Доля дебиторской задолженности в текущих активах (%) = Дебиторская задолженность / Итог 2 раздела актива.

Замедление оборачиваемости 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 18,01 дней. Дебиторская задолженность ведет к сокращению денежного потока и увеличению периода погашения дебиторской задолженности.

Увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности на 172,39 дней, о чем свидетельствует абсолютное изменение 2012 г. к 2010 г. Доля дебиторской задолженности выросла на 58,48%, и составила к величине текущих активов на 71,89% в 2012 г.

Необходимо сократить дебиторскую задолженность, выбрать наиболее платежеспособных заемщиков и сократить период погашения для увеличения денежной массы.

Если в активе баланса отражаются средства организации, то в пассиве - источники их образования. Финансовое состояние во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Таблица 8. Анализ собственного и заемного капитала

Показатели

Абсолютные величины

Удельные веса

Изменения

2010г. т.р

2011г. т.р

2012г. т.р.

2010г. т.р.

2011г. т.р.

2012г. т.р.

В абсолютных величинах (т.р)

В удельных весах (%)

2012г. к 2010г.

1. Собственный капитал (итого по разд.III)

22874

28782

34901

91,42

90,49

89,26

12027

-2,16

2. Заемный капитал (итого по разд.V)

2146

3016

4201

8,58

9,48

10,74

2055

2,16

-долгосрочные пассивы

-

-

-

-

-

-

-

-

-краткосрочные займы (стр 660)

-

-

-

-

-

-

-

-

-кредиторская задолженность (стр 620)

2121

2996

4186

8,48

9,42

10,71

2065

2,23

Итого источников средств

25022

31807

39102

100

100

100

14080

2,23

Объем финансовых ресурсов 2012 г. по отношению к 2010 г. составил 14080 тыс.руб., доля собственного капитала снизилась на -2,16% в результате увеличения доли заемного капитала.

Заемный капитал увеличился, изменение 2012 г. к 2010 г. составило 2055 тыс.руб.за счет кредиторской задолженности. На ООО «Автомир» кредиторская задолженность возникает по причине того, что организация сначала отражает у себя в учете начисление задолженности перед работником по оплате труда, перед бюджетом и т.д., а после этого погашает задолженность.

Но по данным таблицы динамика этой статьи увеличивается, и абсолютное отклонение составляет на 2012 г. по сравнению с 2010 г. - 2065 тыс.руб., что является следствием несвоевременного выполнения платежных обязательств.

В статье источников средств в разделе пассива баланса большой удельный вес занимает группа: «Кредиторская задолженность». Кредиторы - юридические (предприятия, организации, учреждения) и физические лица, перед которыми данное предприятие имеет задолженность.

Таблица 9. Показатели кредиторской задолженности

Статьи кредиторской задолженности

2010г.

2011г.

2012г.

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (т.р.)

  • 1. Кредиторская задолженность:
    • -краткосрочная (всего) (Ф№1 стр 690)

2146

3016

4201

2055

в том числе:

-расчеты с поставщиками и подрядчиками; (Ф№1 стр 621)

306

984

1375

1069

-авансы полученные;

-

-

-

-

-расчеты по налогам и сборам; (Ф№1 стр 623+624)

828

1025

678

-150

-кредиты и займы;

-

-

-

-

-прочие; (Ф№1 стр 660)

-

-

-

-

-долгосрочная (всего)

-

-

-

-

в том числе: -кредиты;

-

-

-

-

-займы

-

-

-

-

-отложенные налоговые обязательства.

-

-

-

-

Кредиторская задолженность по данным таблицы, увеличивается в 2010 г. - 2146 тыс. руб., а уже на 2012 г. - 4201 тыс.руб., абсолютное изменение составляет 2055 тыс.руб.

Таким образом, по результатам анализа активов ООО «Автомир» организации необходимо изменить основные недостатки финансово-хозяйственной деятельности:

  • - увеличить оборотные средства;
  • - увеличить денежные средства;
  • - восполнить запасы и сократить период погашения и оборачиваемость дебиторской задолженности.
 
Перейти к загрузке файла
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>