Полная версия

Главная arrow Бухучет и аудит arrow Оформление хозяйственных операций соответствующей корреспонденцией счетов в бухгалтерском учете

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

Расчет переоценки валюты

Курс 1 у.е. - 7000*1,08*2800-7000*2800=1568000 руб.

Распределение прибыли организации

5434502*10%=543450 руб.

Таблица 7.

Справка-смета (калькуляция) затрат №_________

за январь 2000_г.

Показатели

Производственная

деятельность

  • 1. ЦЕНА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ (без НДС)
  • 2. Налог из выручки в бюджет
  • 3. Себестоимость (3.1+3.2+…+3.7)
  • 3.1 Материалы (фактическая стоимость с отклонениями)
  • 3.2 Амортизация основных средств основного производства
  • 3.3 Амортизация нематериальных активов основного производства
  • 3.4 Расходы по оплате труда рабочих основного производства: всего (а+б+в)
  • а) начислена заработная плата (плюс премия из ФОТ)
  • б) отчисления в ФСЗН - 34%
  • в) взносы в Белгосстрах - 2%
  • 3.5 Экологический налог
  • 3.6 Расходы топливо и электроэнергию на технологические цели
  • 3.7 Расходы на ремонт и содержание оборудования
  • 3.8 Прочие производственные расходы
  • 3.9 Общехозяйственные расходы - всего:
  • 3.9.1 Расходы по оплате труда администрации: всего (а+б+в)
  • а) начислена заработная плата
  • б) отчисления в ФСЗН - 34%
  • в) взносы в Белгосстрах - 2%
  • 3.9.2 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения
  • 3.9.3 Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения
  • 3.9.4 прочие общехозяйственные расходы
  • 4. НДС (налог на добавленную стоимость)
  • 5. ОТПУСКНАЯ ЦЕНА С НДС
  • 6. Расходы (стр. 2+стр.3+стр.4)
  • 7. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ (стр. 5-стр.6)
  • 32387436
  • 274470
  • 21738008
  • 4748800
  • 758688
  • 208913
  • 5221268
  • 3839168
  • 1305317
  • 76783
  • 25815
  • 1741600
  • 322000
  • 1872892
  • 6838032
  • 5801251
  • 4265625
  • 1450313
  • 85313
  • 393909
  • 85672
  • 557200
  • 4940456
  • 32387436
  • 21738008
  • 5434502

ЖУРНАЛ УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ОРГАНИЗАЦИИ

№ п/п

Содержание операции

Сумма

в руб.

Дебет

счета

Кредит

счета

1

Организация занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце для производства со склада отпущены материалы (таб.3)

4480000

1.1

ДСП ламинированное

974400

20

10

1.2

Окантовка пластмассовая

217000

20

10

1.3

Полкодержатели пластмассовые

308000

20

10

1.4

Штангодержатели

54880

20

10

1.5

Уплотнитель самоклеящийся

141120

20

10

1.6

Ручки для ящиков выдвижных

88200

20

10

1.7

Шурупы с дюбелями

65800

20

10

1.8

Силикон

39200

20

10

1.9

Комплект направляющих на ящики выдвижные

163800

20

10

1.10

Штанги металлические

236600

20

10

1.11

Двери зеркальные

868000

20

10

1.12

Двери с ДСП

756000

20

10

1.13

ДВП ламинированные

462000

20

10

1.14

Уголки крепежные

37800

20

10

1.15

Вешалки металлические выдвижные

67200

20

10

1.16

Списать отклонение в стоимости материалов

268800

20

16

2

Начислено сторонним организациям за:

2.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС):

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

- Основное производство 115*2800=322000

НДС 322000*18%=57960

  • 322000
  • 57960
  • 20
  • 18/1
  • 60
  • 60

2.2

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС)

- Основное производство 255*2800=714000

НДС 714000*18%=128520

  • 714000
  • 128520
  • 20
  • 18/1
  • 60
  • 60

2.3

Паровое отопление на технологические цели

(без НДС) 125*2800=350000

НДС 350000*18%=63000

  • 350000
  • 63000
  • 20
  • 18/1
  • 60
  • 60

2.4

Электроэнергию на технологические цели

(без НДС) 155*2800=434000

НДС 434000*18%=78120

  • 434000
  • 78120
  • 20
  • 18/1
  • 60
  • 60

3

За январь начислена амортизация основных средств организации

  • - Основное производство
  • - Общехозяйственные расходы
  • 758688
  • 393909
  • 20
  • 26
  • 02
  • 02

3.1

В январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов основных средств основного производства

2492

20

96

4

За январь начислена амортизация нематериальных активов организации

  • - Основное производство
  • - Общехозяйственные расходы
  • 208913
  • 85672
  • 20
  • 26
  • 05
  • 05

5.

Начислена з/плата рабочим основного производства организации

больничный

  • 3839168
  • 318990
  • 20
  • 69
  • 70
  • 70

5.1

Произведены отчисления в ФСЗН 34%

1305317

20

69

5.2

в Белгосстрах 2%

76783

20

76

5.3

Подоходный налог

672525

70

68

5.4

пенсионный взнос

81050

70

69

6.

Акцептованы счета сторонних организаций за:

6.1

Обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС) 77*2800=215600

215600

20

60

6.1 /1

Сумма НДС (215600*18%=38808)

38808

18/1

60

6.2

Оказание информационных услуг в пределах норм (без НДС) 109*2800=305200

305200

20

60

6.2 /1

сумма НДС (305200*18%=54936)

54936

18/1

60

6.3

Охрану территорий помещений в ночное время 227*2800=635600

635600

20

60

6.3 /1

сумма НДС (635600*18%=114408)

114408

18/1

60

7.

На основании распечатки с внешней АЗС в баке автомобиля заправлено топливо в количестве (390 л *2520)

982800

10

60

сумма НДС (982800*18%)

176904

18/1

60

8.

Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля фактический расход равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать) (390-10=380; 380*2520=957600)

957600

20

10

8.1

Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог)

25815

20

68

9.

Начислена з/плата администрации организации

4265625

26

70

9.1

Произведены отчисления в ФСЗН

белгосстрах

алименты

  • 1450313
  • 85313
  • 672525
  • 26
  • 26
  • 70
  • 69
  • 76
  • 76

10.

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке.

224000

26

71

11.

С расчетного счета перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по карточкам

1540000

60

51

12.

С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов 109*2800=305200

305200

76

51

13.

Авиабилеты оприходованы

305200

50

76

14.

Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму 47*2800=131600

131600

71

50

15.

На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица

131600

26

71

16.

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе

111720

16.1.

Силикона

39200

94

10

16.2.

Вешалки металлические

23520

94

10

16.3

Окантовка пластмассовая

49000

94

10

16.4

Суммы недостач облагаются НДС по установленной ставке 111720*18%=20110

20110

94

68

17.

50% суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко) (20110+111720)*50%=65915

65915

73

94

18.

Остаток недостачи погасить за счет прибыли предприятия 111720+20110-65915=65915

65915

99

94

19.

Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств 8960000*27%/12=201600

201600

26

67

20.

С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств.

201600

67

51

21.

На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС 505*2800=1414000

1414000

10

60

22.

НДС по поступившим ДСП 1414000*18%=254520

254520

18

60

23.

Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП 1414000+254520=1668520

1668520

55

66

24.

За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП

1668520

60

55

25.

После оприходования на складе и сортировки, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС) 65*2800=182000

НДС 182000*18%=32760

  • 182000
  • 32760
  • 76
  • 76
  • 10
  • 18

26.

Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию

32760

18

68

27.

Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации (182000+32760=214760)

214760

51

76

28.1

В организацию поступили основные средства, стоимость которых (без НДС) 680*2800=1904000

1904000

08

60

28.2

Определить и отразить «входной» НДС по поступившим основным средствам 1904000*18%=

342720

342720

18/1

60

29.

С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства (1904000+342720=2246720)

2246720

60

51

29.1

Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств

1904000

01

08

29.2

Отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам

342720

18/2

18/1

30.

С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций 95*2800=266000

266000

76

51

31.

Поступили акции на сумму

266000

58

76

32.

3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 45% годовых 4284000*45%=

1638630

51

76

33.

На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей по просрочке платежей за поставленную ранее продукцию) 130*2800=364000

364000

51

92

34.

На расчетный счет организации поступили операционные доходы (% по остатку денежных средств на расчетном счете) 115*2800=322000

322000

51

91

35.

С расчетного счета организации оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) 61*2800=170800

170800

92

51

36.

С расчетного счета списаны деньги за расчетно- кассовое обслуживание 45*2800=126000

126000

76

51

37.1

До списания себестоимости продукции необходимо списать и включить в производственную себестоимость сумму общехозяйственных расходов

6838032

20

26

37.2

Списать производственную себестоимость продукции

21738008

43

20

31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику)

38.

Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС

  • 21738008*1,25=27172510
  • 27172510*1%/99%=274470 - сельхозналог

Отпускная цена без НДС - 27172510+274470=27446980

  • 27446980*18%=4940456 - сумма НДС
  • 27446980+4940456=32387436- отпускная цена с НДС

32387436

62

90

38.2

Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции

НДС 18%

Целевые платежи 1 %

  • 4940456
  • 274470
  • 90
  • 90
  • 68
  • 68

38.3

Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки в бюджет, выявить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС

21738008

90

43

38.4

Отражаем финансовый результат от реализации продукции

5434502

90

99

39.

31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС

32387436

51

62

40.

На валютном счете организации имеется 7000$. Курс на начало месяца 1$ - 1 у.е. (руб. РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 $ = 1.08 у.е. (руб. РБ)

40.1

Произвести переоценку валютного счета на 31.01.200_ г.

1568000

52

92

40.2

Списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством

1568000

92

99

41.

С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

41.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования (322000+57960

=379960)

379960

60

51

41.2

За текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) (714000+128520=

842520)

842520

60

51

41.3

паровое отопление (350000+63000=413000)

413000

60

51

41.4

Электроэнергию (434000+78120=512120)

512120

60

51

41.5

Обучение сотрудников (215600+38808=254408)

254408

60

51

41.6

Информационные услуги (305200+54936=360136)

360136

60

51

41.7

Охрану территории и помещений в ночное время (635600+114408=750008)

750008

60

51

42.

Отразить оплаченный «входной НДС» после расчетов с поставщиками и подрядчиками (57960+

128520+63000+78120+38808+54936+114408=535752)

535752

18/2

18/1

43.

Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС» 535752+342720=878472

878472

68

18/2

44.

С расчетного счета организации оплачены:

  • - налог в бюджет за декабрь
  • - ФСЗН за декабрь
  • 2878400
  • 1932000
  • 68
  • 69
  • 51
  • 51

45.

С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь

4340000

50

51

46.

Из кассы выплачена заработная плата за декабрь

4340000

70

50

47.

Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации - физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% суммы прибыли организации от реализации продукции за отчетный месяц)

543450

99

75

48.

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход

81518

75

68

49.

Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)

322000

91

99

50.

Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам) (1568000-170800+364000)

193200

92

99

51.

Отразить начисление налогов из прибыли

на прибыль

на недвижимость

транспортный сбор

  • 1781226
  • 95760
  • 112814
  • 99
  • 99
  • 99
  • 68
  • 68

68

52.

Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за январь

95760

68

51

бухгалтерский учет методика проводка

Отражение проводками хозяйственной деятельности

за январь 200__ г.

Счет № 01 «Основные средства»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

89600000

29.1 )

Составлен акт ввода в эксплуатацию

08

1904000

Об=

Об=

1904000

Ск=

91504000

Счет № 02 «Амортизация основных средств»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

25760000

3)

Начислена амортизация основных средств основного производства

общехозяйственные расходы

  • 20
  • 26
  • 758688
  • 393909

Об=

Об=

1152597

Ск=

26912597

Счет № 04 «Нематериальные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

21140000

Об=

Об=

Ск=

21140000

Счет № 05 «Нематериальные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

2828000

4)

Начислена амортизация нематериальных активов основного производства

Общехозяйственных расходов

  • 20
  • 26
  • 208913
  • 85672

Об=

Об=

294585

Ск=

3122585

Счет № 07 «Оборудование к установке»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

924000

Об=

Об=

Ск=

924000

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

1904000

28.1 )

Поступили основные средства

60

1904000

29.1 )

Составлен акт ввода в эксплуатацию

01

1904000

Об=

1904000

Об=

1904000

Ск=

1904000

Счет № 10 «Запасы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

41126400

7

Заправлено топливо

60

982800

1

Отпущены материалы

20

4480000

21

Оприходованы материалы, полученные от поставщика

60

1414000

8

Списание материалов

20

957600

16

Недостача материалов

94

111720

25

Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших материалов

76

182000

Об=

2396800

Об=

5731320

Ск=

37791880

Счет № 16 «Отклонение в стоимости»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

6916000

1)

Списано отклонение в стоимости материалов

20

268800

Об=

Об=

268800

Ск=

6647200

Счет № 18/1 «Входной НДС»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

2)

НДС

60

327600

25)

НДС на сумму претензий

76

32760

6)

НДС

60

208152

29)

Оплаченный входной НДС

18/2

342720

7)

НДС

60

176904

42)

Оплаченный входной НДС

18/2

535752

22)

НДС по поступившим ДСП

60

254520

26)

Начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам

68

32760

28)

НДС по поступившим основным средствам

60

342720

Об=

1342656

Об=

911232

Ск=

431424

Счет № 18/2 «Уплаченный налог на добавленную стоимость»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

29)

Оплаченный входной НДС

18/1

342720

43)

Принят к вычету при расчетах с бюджетом

68

878472

42)

Оплаченный входной НДС

18/1

535752

Об=

878472

Об=

878472

Ск=

Счет № 20 «Основное производство»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор.

счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

1)

Отпущены материалы

10

4480000

37.2 )

Списывается продукция по себестоимости

43

21738008

1)

Списано отклонение в стоимости материалов

16

268800

2.1 )

Проведение техобслуживания производственного оборудования

60

322000

26)

2.2 )

Арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля

60

714000

29)

2.3 )

Паровое отопление на технологические цели

60

350000

2.4 )

Электроэнергия на технологические цели

60

434000

3)

Начислена амортизация основных средств основного производства

Произведены отчисления в резервный фонд

  • 02
  • 96
  • 758688
  • 2492

42)

4)

Начислена амортизация нематериальных активов организации

05

208913

5)

Начислена з/п рабочим основного производства

70

3839168

5.1 )

Произведены отчисления в ФСЗН

69

1305317

5.2 )

в Белгосстрах

76

76783

6.1 )

Акцептован счет за обучение сотрудников по повышению квалификации

60

215600

6.2 )

Оказание информационных услуг в пределах норм

60

305200

6.3 )

Охрану территорий помещений в ночное время

60

635600

8)

Списание топлива

Начислен экологический налог

  • 10
  • 68
  • 957600
  • 25815

37.1 )

Списывается сумма общехоз.расходов

26

6838032

Об=

21738008

Об=

21738008

Ск=

Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

3)

Начислена амортизация основных средств

02

393909

37.1 ))

Списывается сумма общехозяйственных расходов

20

6838032

4)

Начислена амортизация нематериальных активов

05

85672

9)

Начислена з/п администрации организации

70

4265625

9.1 )

Произведены отчисления в ФСЗН

белгосстрах

  • 69
  • 76
  • 1450313
  • 85313

10)

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке

71

224000

15)

Списана стоимость авиабилетов

71

131600

19)

Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом

67

201600

Об=

6838032

Об=

6838032

Ск=

Счет № 41 «Товары»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

2038400

Об=

Об=

Ск=

2038400

Счет № 43 «Готовая продукция»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

1624000

37)

Списывается продукция на склад по себестоимости

20

21738008

38)

31 января произведенная в организации продукция реализована покупателю

90

21738008

Об=

21738008

Об=

21738008

Ск=

1624000

Счет № 50 «Касса»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

350000

13)

Авиабилеты оприходованы

76

305200

14)

Выданы авиабилеты работнику в командировку для поездки

71

131600

45)

Получены деньги в кассу с расчетного счета

51

4340000

46)

Выплачена заработная плата

70

4340000

Об=

4645200

Об=

4471600

Ск=

523600

Счет № 51 «Расчетный счет»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

461720000

27)

Возвращение денег за материалы

76

214760

11)

Перечислены ден.средства для заправки автотранспорта по карточкам

60

1540000

32)

Поступили дивиденды по акциям

76

1638630

12)

Перечислены деньги для приобретения авиабилетов

76

305200

33)

Поступили внереализационные доходы

92

364000

20)

Перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка

67

201600

34)

Поступили операционные доходы

91

322000

29)

С расчетного счета перечислено поставщику

60

2246720

39)

Поступили деньги за реализованную продукцию

62

32387436

30)

С расчетного счета перечислены деньги для приобретения акций

76

266000

35)

Оплачены внереализационные расходы

92

170800

36)

Списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

76

126000

41)

Оплачены долги сторонним организациям

76

3512152

44)

Оплачен налог в бюджет

ФСЗН

  • 68
  • 69
  • 2878400
  • 1932000

45)

Получены деньги в кассу с расчетного счета

50

4340000

52)

Перечислен в бюджет налог на недвижимость

68

95760

Об=

34926826

Об=

17614632

Ск=

479032194

Счет № 52 «Валютные счета»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

19600000

40)

Произведена переоценка валютного счета

92

1568000

Об=

1568000

Об=

Ск=

21168000

Счет № 55 «Специальные счета в банках»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

23)

Поступил на специальный счет краткосрочный кредит

66

1668520

24)

За счет средств краткосрочного кредита оплачено поставщику

60

1668520

Об=

1668520

Об=

1668520

Ск=

Счет № 58 «Финансовые вложения»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

4284000

31)

Поступили акции

76

266000

Об=

266000

Об=

Ск=

4550000

Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

280000

14)

Для поездки в командировку выданы авиабилеты

50

131600

10)

Авансовый отчет по командировке

26

224000

15)

Стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица

26

131600

Об=

131600

Об=

355600

Ск=

56000

Счет № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

17)

Недостачи вместе с НДС отнести на виновное лицо

94

65915

Об=

65915

Об=

Ск=

65915

Счет № 80 «Уставный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

224000000

Об=

Об=

Ск=

224000000

Счет № 82 «Резервный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

17687600

Об=

Об=

Ск=

17687600

Счет № 83 «Добавочный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

24015600

Об=

Об=

Ск=

24015600

Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

8570800

3.1 )

Произведены отчисления в резервный ремонтный фонд

20

2492

Об=

Об=

2492

Ск=

8573292

Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

275273600

Об=

Об=

Ск=

275273600

Счет № 66 «Краткосрочные кредиты банков»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

10640000

23)

Получен краткосрочный кредит

55

1668520

Об=

31950

Об=

1668520

Ск=

12308520

Счет № 67 «Долгосрочные кредиты банков»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

8960000

20)

Перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом

51

201600

19)

Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом

26

201600

Об=

201600

Об=

201600

Ск=

8960000

Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

2878400

43)

Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС»

18/2

878472

5.3 )

Подоходный налог

70

672525

44)

С расчетного счета оплачен налог в бюджет

51

2878400

8)

Начислен экологический налог

20

25815

52)

Перечислен в бюджет налог на недвижимость

51

95760

16.4 )

Сумма НДС

94

20110

26)

Начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам

18

32760

38)

Определены налоги из выручки

90

5214926

48)

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход

75

81518

51)

Начислены налог на прибыль

на недвижимость

транспортный сбор

99

1989800

Об=

3852632

Об=

8037454

Ск=

7063222

Счет № 97 «Расходы будущих периодов»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

644000

Об=

Об=

Ск=

644000

Счет № 69 «Расчеты с фондом социальной защиты»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

1932000

44)

С расчетного счета оплачен ФСЗН

51

1932000

5.1 )

Произведены отчисления в ФСЗН

20

1305317

5)

Больничный

70

318990

5.4 )

Пенсионный взнос

70

81050

9.1 )

Произведены отчисления в ФСЗН

26

1450313

Об=

2250990

Об=

2836680

Ск=

2517690

Счет № 70 «Расчеты по оплате труда»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

4340000

5.3 )

Удержан подоходный налог

68

672525

5)

Начислена заработная плата рабочим основного производства

Больничный

  • 20
  • 69
  • 3839168
  • 318990

5.4 )

Удержан пенсионный взнос

69

81050

9)

Начислена з/плата администрации

26

4265625

9.1 )

Удержаны алименты

76

672525

46)

Выплачена заработная плата из кассы

50

4340000

Об=

5766100

Об=

8423783

Ск=

6997683

Счет № 75 «Расчеты с учредителями»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

48)

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход

68

81518

47)

Часть чистой прибыли использована для начисления дивидендов учредителям

99

543450

Об=

81518

Об=

543450

Ск=

461932

Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

38)

Отгружена готовая продукция покупателям

90

32387436

39)

На расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию

51

32387436

Об=

32387436

Об=

32387436

Ск=

Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

25104800

12)

С расч. счета перечисл. деньги для приобрет-я авиабилетов

51

305200

5.2 )

Произведены отчисления в Белгосстрах

20

76783

25)

Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП

НДС на сумму претензий

  • 10
  • 18
  • 182000
  • 32760

9.1 )

Произведены отчисления в Белгосстрах

алименты

  • 26
  • 70
  • 85313
  • 672525

30)

С расчетного счета перечислены деньги для приобретения акций

51

266000

13)

Оприходованы авиабилеты

50

305200

36)

С расчетного счета перечислено за расчетно-кассовое обслуживание

76

126000

27)

Возврат денег за материалы на расчетный счет

51

214760

31)

Поступили акции

58

266000

32)

На расчетный счет поступили дивиденды

51

1638630

Об=

911960

Об=

3259211

Ск=

27452051

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

20160000

11)

С расч.счета перечислены ден.средства для заправки автотранспорта

51

1540000

2)

Начислено сторонним организациям

НДС

  • 20
  • 18
  • 1820000
  • 327600

24)

Оплачена поставщику стоимость ДСП

55

1668520

6)

Акцептованы счета сторонних организаций

НДС

  • 20
  • 18
  • 1156400
  • 208152

29)

С расчетного счета перечислены деньги поставщику

51

2246720

7)

Заправлено топливо

сумма НДС

  • 10
  • 18
  • 982800
  • 176904

41)

С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе

51

3512152

21)

Оприходованы ДСП полученные у поставщика

НДС по поступившим ДСП

  • 10
  • 18/1
  • 1414000
  • 254520

28)

Поступили основные средства

Отражен НДС по поступившим основным средствам

  • 08
  • 18/1
  • 1904000
  • 342720

Об=

8967392

Об=

8587096

Ск=

19779704

Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

16)

Обнаружена недостача материалов

на сумму НДС

  • 10
  • 68
  • 111720
  • 20110

16)

50% недостачи вместе с НДС отнести на виновное лицо

73

65915

18)

Остаток недостачи погашен за счет прибыли

99

65915

Об=

131830

Об=

131830

Ск=

Счет № 90 «Реализация»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

38.3 )

Произведенная продукция реализована покупателю

43

21738008

38.1 )

Отгружена готовая продукция покупателям

62

32387436

38.2 )

Определены налоги из выручки

68

5214926

38.4 )

Отражен финансовый результат от реализации продукции

99

5434502

Об=

32387436

Об=

32387436

Ск=

Счет № 92 «Внереализационные доходы и расходы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

35)

С расчетного счета оплачены внереализационные расходы

51

170800

33)

На расчетный счет поступили внереализационные доходы

51

364000

40.2 )

Списаны в состав прибыли курсовые разницы

99

1568000

40.1 )

Списана курсовая разница

52

1568000

47)

Списывается сальдо внереализационных расходов и доходов

99

193200

Об=

1932000

Об=

1932000

Ск=

Счет № 91 «Операционные доходы и расходы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

50)

Списывается сальдо операционных доходов и расходов

99

322000

34)

На расчетный счет поступили операционные доходы

51

322000

Об=

322000

Об=

322000

Ск=

Счет № 99 «Прибыли и убытки»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Сн=

18)

Остаток недостачи погашен за счет прибыли

94

65915

40.2 )

Списаны в состав прибыли курсовые разницы

92

1568000

51)

Начислены налоги из прибыли

68

1989800

38.4 )

Отражен финансовый результат от реализации продукции

90

5434502

47)

Часть чистой прибыли использована для начисления дивидендов учредителям

75

543450

49)

Списывается сальдо операционных доходов и расходов

91

322000

50)

Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов

92

193200

Об=

2599165

Об=

7517702

Ск=

4918537

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ФИРМЕ «ПРЕСТИЖ»

ЗА ЯНВАРЬ 200__ г.

Номер счета

Сальдо начальное (Сн)

Обороты за месяц (Об)

Сальдо конечное (Ск)

Дебет (А)

Кредит (П)

Дебет (А)

Кредит (П)

Дебет (А)

Кредит (П)

01

89600000

1904000

91504000

02

25760000

1152597

26912597

04

21140000

21140000

05

2828000

294585

3122585

07

924000

924000

08

1904000

1904000

1904000

1904000

10

41126400

2396800

5731320

37791880

16

6916000

268800

6647200

18/1

1342656

911232

431424

18/2

878472

878472

20

21738008

21738008

26

6838032

6838032

41

2038400

2038400

43

1624000

21738008

21738008

1624000

50

350000

4645200

4471600

523600

51

461720000

34926826

17614632

479032194

52

19600000

1568000

21168000

55

1668520

1668520

58

4284000

266000

4550000

71

280000

131600

355600

56000

73

65915

65915

66

10640000

1668520

12308520

67

8960000

201600

201600

8960000

68

2878400

3852632

8037454

7063222

69

1932000

2250990

2836680

2517690

70

4340000

5766100

8423783

6997683

75

81518

543450

461932

62

32387436

32387436

76

25104800

911960

3259211

27452051

60

20160000

8967392

8587096

19779704

80

224000000

224000000

82

17687600

17687600

83

24015600

24015600

84

275273600

275273600

90

32387436

32387436

91

322000

322000

92

1932000

1932000

94

131830

131830

96

8570800

2492

8573292

97

644000

644000

99

2599165

7517702

4918537

ИТОГО

652150800

652150800

193804096

193804096

670044613

670044613

 
Перейти к загрузке файла
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>