Главная 
Экономика Анализ ресурсного потенциала организации ООО "Дело"
|
|
Анализ ресурсного потенциала организации ООО "Дело"Контрольная работа Анализ ресурсного потенциала организации ООО "Дело" Задание 1. Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки по сравнению с прошлым годом. В выводе охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе Решение Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки по сравнению с прошлым годом. Полученные результаты оформим в таблице. Таблица 1 Анализ влияния трудовых ресурсов на выручку
* Разница в процентах определяется путем сопоставления выявленной динамики каждого показателя с аналогичным результатом предыдущего, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%. ** Для расчета степени влияния фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100. *** В качестве влияющего фактора следует указать сомножитель, который останется, если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий Динамику показателя рассчитаем по формуле:  , где - значение показателя в прошлом году, - значение показателя в отчетном году. Изменение численности рабочих в процентах рассчитаем Изменение числа отработанных человеко-дней в процентах рассчитаем по формуле:  
Изменение числа отработанных человеко-часов в процентах рассчитаем по формуле:   Изменение выручки в процентах рассчитаем по формуле:   Влияние фактора рассчитаем по формуле:  , где - изменение выручки за счет i-го фактора, - темп прироста выручки за счет i-го фактора, - размер выручки в прошлом году. За счет изменения численности рабочих выручка увеличилась на 52 000 тыс. руб. За счет изменения числа отработанных человеко-дней выручка увеличилась на 21 840 тыс. руб. За счет изменения числа отработанных человеко-часов выручка уменьшилась на 346 840 тыс. руб. За счет изменения иных факторов выручка увеличилась на 1 392 040 тыс. руб. В связи с уменьшением длительности рабочего дня с 7,5 часов до 7 часов выручка уменьшилась на 346 840 тыс. руб. Для увеличения выручки на 346 840 тыс. руб. нужно увеличить длительность рабочего дня до 7,5 часов. Задание 2. Определите степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. В выводе охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе. Решение Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщим в таблице. Таблица 2 Анализ влияния использования материалов на выручку
Размер материальных затрат рассчитаем по формуле: , где - затраты материала вида Х, - затраты материала вида У, - затраты материала вида Z, - затраты материала W. Рассчитаем размер материальных затрат в отчетном году: тыс. руб. Рассчитаем размер материальных затрат в прошлом году: тыс. руб. Коэффициент материалоотдачи проданной продукции рассчитаем по формуле: выручка себестоимость затрата  , где - выручка от продажи, - материальные затраты в себестоимости продажи. Рассчитаем коэффициент материалоотдачи проданной продукции в прошлом году:  Рассчитаем коэффициент материалоотдачи проданной продукции в отчетном году:  Изменение выручки рассчитаем по формуле: , где - выручка от продажи в отчетном году, - выручка от продажи в прошлом году. тыс. руб. Изменение материальных затрат в себестоимости продаж рассчитаем по формуле: тыс. руб. Изменение коэффициента материалоотдачи проданной продукции рассчитаем по формуле: Изменение выручки за счет изменения стоимости материалов в себестоимости продаж рассчитаем по формуле: тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения материалоотдачи рассчитаем по формуле: тыс. руб. Общее изменение выручки рассчитаем по формуле: тыс. руб. Небольшое расхождение в значениях изменения общей выручки произошло из-за округления значений коэффициентов материалоотдачи проданной продукции. Увеличить объем продаж на 203 274,084 тыс. руб. можно за счет увеличения материалоотдачи до уровня прошлого года. Также увеличить объем продаж можно за счет увеличения объема выпуска продукции. Задание 3. Определите степень влияния факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж. Полученные результаты обобщите в табл. 3. В выводе дайте интерпретацию полученных расчетов. Выявите размер резерва роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние, и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе Решение Таблица 3 Анализ влияния использования основных средств на выручку
Стоимость активной части основных средств в начале года рассчитаем по формуле: , где - первоначальная стоимость машин и оборудования на начало года, - первоначальная стоимость транспортных средств на начало года, - накопленная амортизация машин и оборудования на начало года, - накопленная амортизация транспортных средств на начало года. тыс. руб. тыс. руб. Стоимость активной части основных средств в конце года рассчитаем по формуле: , где - первоначальная стоимость машин и оборудования в конце года, - первоначальная стоимость транспортных средств в конце года, - накопленная амортизация машин и оборудования в конце года, - накопленная амортизация транспортных средств в конце года. тыс. руб. тыс. руб. Среднегодовую стоимость активной части основных средств рассчитаем по формуле:  тыс. руб. 
 тыс. руб. Фондоотдачу рассчитаем по формуле:  Изменение выручки за счет изменения среднегодовой стоимости активной части основных средств рассчитаем по формуле: тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения фондоотдачи рассчитаем по формуле: тыс. руб. Рассчитаем часовую выработку активной части основных средств по формуле:  Рассчитаем часовую выработку активной части основных средств в прошлом году:  тыс. руб. Рассчитаем часовую выработку активной части основных средств в отчетном году:  тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения количества дней в году, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, рассчитаем по формуле: тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения коэффициента сменности рассчитаем по формуле: тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения средней продолжительности смены рассчитаем по формуле: тыс. руб. За счет изменения среднегодовой стоимости активной части основных средств размер выручки увеличился на 1 573 798,68 тыс. руб. За счет изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, размер выручки увеличилась на 21 666,675 тыс. руб. За счет изменения коэффициента сменности размер выручки увеличился на 261 083,433 тыс. руб. За счет изменения средней продолжительности смены размер выручки уменьшился на 365 516,807 тыс. руб. За счет изменения фондоотдачи размер выручки уменьшился на 535 568,825 тыс. руб. Отрицательное влияние на размер выручки имеет средняя продолжительность смены. За счет устранения отрицательного влияния данного фактора размер выручки можно увеличить на 365 516,807 тыс. руб. Также отрицательное влияние имеет изменение фондоотдачи активной части основных средств. При увеличении фондоотдачи активной части основных средств до уровня прошлого года размер выручки можно увеличить на 535 568,825 тыс. руб. Задание 4. На основе данных, полученных в результате экономического анализа в предыдущих пунктах курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Сделайте вывод по комплексному показателю и укажите последствия, выбранного фирмой пути использования ресурсного потенциала Решение Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщим в таблице. Таблица 4 Степень экстенсивности и интенсивности использования ресурсов
Темп прироста показателя рассчитаем по формуле:  , где - значение показателя в отчетном году, - значение показателя в прошлом году. Прирост ресурса на 1% прироста выручки рассчитаем по формуле:  , где - темп прироста i-го показателя, - темп прироста выручки. Размер выручки увеличился на 91,9% в связи с увеличением времени использования оборудования и на 8,1% в связи с лучшим его использованием. Ресурсный потенциал организации в основном используется за счет увеличения времени использования оборудования это приведет к тому, что данный ресурс будет исчерпан и увеличить объем выручки за счет лучшего использования основных средств будет проблематично. Задание 5. Определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен. В табл.5 оформить результаты расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на объем продажи укажите резерв увеличения выручки. Решение Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен. Результаты расчетов представим в таблице. Таблица 5 Влияние на изменение выручки количества, структуры и цен на проданную продукцию
Изменение выручки за счет изменения количества проданной продукции рассчитаем по формуле: тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения структуры проданной продукции рассчитаем по формуле: тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения цены проданной продукции рассчитаем по формуле: тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения количества проданной продукции составило 520 000 тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения структуры проданной продукции составило 0 тыс. руб. Изменение выручки за счет изменения цены проданной продукции составило 520 000 тыс. руб. Увеличить выручку от продаж можно за счет увеличения количества проданной продукции. Задание 6. Разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В выводе выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды продукции и почему следует выпускать и продавать в будущем году. Решение Объем производства изделия А на будущий год возьмем равным 10 000 шт., изделия В - 5 000 шт., изделия С - 7 500 шт., изделия Е - 700 шт. Объем продаж рассчитаем по формуле: , где - цена изделия, - объем продаж (шт.). Себестоимость продаж продукции рассчитаем по формуле: , где - себестоимость единицы изделия. Прибыль от продаж рассчитаем по формуле: Рентабельность продаж рассчитаем по формуле:  Рассчитанные данные представим в таблице. Таблица 6 Бизнес-плана на будущий отчетный период
Примечание Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп предлагается использовать следующую градацию: группа 1 - продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 - продукция с рентабельностью от 10 до 25%, группа 3 - продукция с рентабельностью ниже 10% Товары А и С относятся к третьей группе товаров с рентабельностью меньше 10%. Товары В и Е относится ко второй группе товаров с рентабельностью от 10% до 25%. Для увеличения прибыли стоит уменьшить производство продукции вида А и С с наименьшей рентабельностью и увеличить объем производства товаров В и Е с наибольшей рентабельностью. Задание 7. Используя результаты анализа по заданию 6 определите точку безубыточности и запас финансовой прочности за прошлый, отчетный годы и на планируемый период. Результаты расчетов оформите в табл. 7. Сделайте вывод на основе результатов проведенных расчетов, при этом следует учесть, что нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 40-50% объема продаж. Решение Прибыль от продаж рассчитаем по формуле: , где - постоянные затраты, - переменные затраты. Маржинальный доход рассчитаем по формуле: Долю маржинального дохода в выручке рассчитаем по формуле:  "Критическую точку" объема продаж рассчитаем по формуле:  Запас финансовой прочности рассчитаем по формуле: Запас финансовой прочности в объеме продаж рассчитаем по формуле:  Сравнение с прошлым годом рассчитаем по формуле:  , где - значение показателя в отчетном году, - значение показателя в прошлом году. Напряженность плана рассчитаем по формуле:  , где - плановое значение показателя. Таблица 7 Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
Значения уровня запаса финансовой прочности значительно меньше нормативных показателей, это означает, что риск ведения дела и инвестирования очень высок. Задание 8. Проанализируйте состав, структуру и динамику затрат на производство. Дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясните возможные причины (обоснованность) изменения затрат в зависимости от трансформации производственной программы (по показателям емкости и в целом затрат на 1 руб. реализации). Решение Проанализируем состав, структуру и динамику затрат на производство. Информацию, необходимую для выводов, представим в таблице. Таблица 8 Затраты на производство в поэлементном разрезе
Доля материальных затрат в себестоимости изделия увеличилась, доля остальных затрат уменьшилась. Материальные затраты на 1 руб. проданной продукции увеличились на 1,8 коп., это может быть связано с ухудшением материалоотдачи. Затраты на оплату труда на 1 руб. проданной продукции уменьшились на 1,57 коп., а затраты на отчисления на социальные нужды - на 0,25 коп. Это связано с уменьшением заработной платы. Затраты на амортизацию на 1 руб. проданной продукции уменьшились на 0,45 коп., это может быть связано с улучшением фондоотдачи основных средств. В целом затраты на 1 руб. продукции снизились на 1 коп. Задание 9. Охарактеризуйте динамику затрат на 1 руб. продаж. Выявите влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен на нее, Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 9. В выводе используйте полученные результаты по видам изделий для определения резерва снижения себестоимости Решение Охарактеризуем динамику затрат на 1 руб. продаж. Необходимую для расчетов информацию представим в таблице. Таблица 9 Анализ затрат на 1 руб. продаж
Рассчитаем затраты на 1 руб. продаж по формуле:  Рассчитаем затраты на 1 руб. продаж в прошлом году:  Рассчитаем затраты на 1 руб. продаж в отчетном году:  Рассчитаем условное значение 1 затрат на 1 руб. продаж по формуле:   Рассчитаем условное значение 2 затрат на 1 руб. продаж по формуле:   Изменение затрат на 1 руб. продаж за счет изменения количества проданной продукции рассчитаем по формуле: Изменение затрат на 1 руб. продаж за счет изменения себестоимости продукции рассчитаем по формуле: Изменение затрат на 1 руб. продаж за счет изменения цены продукции рассчитаем по формуле: Снизить себестоимость можно за счет изменения структуры производства, увеличив производство товаров А и В и уменьшив производство товара С. Задание 10. Определите степень влияния отдельных факторов на стоимость материалов, используемых в производстве, а также резервы ее снижения. Расчет представьте по каждому виду материала и каждому фактору Решение Определим степень влияния отдельных факторов на стоимость материалов, используемых в производстве, а также резервы ее снижения. Необходимые для расчета данные представим в таблице. Таблица 10 Анализ материальных затрат по их видам
Рассчитаем влияние количества и цены материала Х на стоимость материалов. Рассчитаем условное значение затрат на материал Х по формуле: , где - количество использованного материала вида Х в отчетном году, - цена материала Х в прошлом году. тыс. руб. Влияние количества используемого материала Х на стоимость материалов рассчитаем по формуле: , где - затраты на материал вида Х в прошлом году. тыс. руб. Влияние цены материала вида Х на стоимость материалов рассчитаем по формуле: , где - затраты на материал вида Х в отчетном году. тыс. руб. Рассчитаем влияние количества и цены материала У на стоимость материалов. Рассчитаем условное значение затрат на материал У по формуле: , где - количество использованного материала вида У в отчетном году, - цена материала У в прошлом году. тыс. руб. Влияние количества используемого материала У на стоимость материалов рассчитаем по формуле: , где - затраты на материал вида У в прошлом году. тыс. руб. Влияние цены материала вида У на стоимость материалов рассчитаем по формуле: , где - затраты на материал вида У в отчетном году. тыс. руб. Рассчитаем влияние количества и цены материала Z на стоимость материалов. Рассчитаем условное значение затрат на материал Z по формуле: , где - количество использованного материала вида Z в отчетном году, - цена материала Z в прошлом году. тыс. руб. Влияние количества используемого материала Z на стоимость материалов рассчитаем по формуле: , где - затраты на материал вида Z в прошлом году. тыс. руб. Влияние цены материала вида Z на стоимость материалов рассчитаем по формуле: , где - затраты на материал вида Z в отчетном году. тыс. руб. Рассчитаем влияние количества и цены материала W на стоимость материалов. Рассчитаем условное значение затрат на материал W по формуле: , где - количество использованного материала вида W в отчетном году, - цена материала W в прошлом году. тыс. руб. Влияние количества используемого материала W на стоимость материалов рассчитаем по формуле: , где - затраты на материал вида W в прошлом году. тыс. руб. Влияние цены материала вида W на стоимость материалов рассчитаем по формуле: , где - затраты на материал вида W в отчетном году. тыс. руб. Снижение стоимости продукции произошло из-за снижения потребления материала вида У и стоимости материала вида W. Поскольку на цена на материалы мы повлиять не можем, снижать себестоимость нужно за счет увеличения материалоотдачи. Задание 11. Определите степень влияния отдельных факторов (4-х) на уровень затрат по оплате труда. Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 11. В выводе используйте полученные результаты, и оцените политику материального стимулирования в организации Решение Определим степень влияния отдельных факторов (4-х) на уровень затрат по оплате труда. Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщим в таблице. Таблица 11 Анализ фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды
Часовую ставку расходов на заработную плату и отчисления на социальные нужды на одного работника рассчитаем по формуле:  Рассчитаем часовую ставку расходов на заработную плату и отчисления на социальные нужды на одного работника в прошлом году:  руб. Рассчитаем часовую ставку расходов на заработную плату и отчисления на социальные нужды на одного работника в отчетном году:  руб. Для определения степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда используем следующую факторную модель: Изменение расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды работников за счет изменения численности работников рассчитаем по формуле: руб. Изменение расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды работников за счет изменения количества отработанных дней рассчитаем по формуле: руб. Изменение расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды работников за счет изменения продолжительности рабочего дня рассчитаем по формуле: руб. Изменение расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды работников за счет изменения часовой ставки расходов на заработную плату и отчисления на социальные нужды на одного работника рассчитаем по формуле:   руб. Изменение расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды работников за счет изменения численности работников составило 12 868 308 руб. Изменение расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды работников за счет изменения количества отработанных дней составило 5 415 412,95 руб. Изменение расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды работников за счет изменения продолжительности рабочего дня составило -87 007 634,73 руб. Изменение расходов по фонду оплаты труда и отчислениям на социальные нужды работников за счет изменения часовой ставки расходов на заработную плату и отчисления на социальные нужды на одного работника составило 212 816 770,074 руб. Заработная плата на предприятии увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным, следовательно, предприятие материально стимулирует работников увеличивать свою производительность труда. Список использованной литературы
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
