Расчеты амортизации, прибыли и налога на добавленную стоимость в ООО "Домострой"

В курсовой работе необходимо составить баланс и заполнить форму №1 в соответствии с приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н организации ООО "Домострой". Данная организация является производителем алюминиевых и пластиковых конструкций, мебели, металлоизделий.

Организация оприходовала на баланс в текущем месяце 50000 руб.,а также было оприходовано "Свидетельство на право использования товарного знака "как вид как вид нематериальных активов стоимостью 61360 руб.

Для составления баланс организации необходимо рассчитать :

• 1. Амортизацию основных средств и нематериальных активов.
• 2. НДС в бюджет.
• 3. Прибыль

Расчет амортизации

Производится линейным способом, который основан на равномерном начислении амортизации в течение срока полезного использования.

1. Для производственного оборудования

Остаточная стоимость = 18900 рублей.

Срок полезного использования = 5 лет.

Оставшийся срок использования = 4 года.

Первоначальная стоимость(Х) определяется из пропорции:

• 4г. - 18900
• 5 - Х, отсюда

Х=(518900)/42=23625 рублей.

Годовая норма амортизации = 23625/5= 4725 рублей

Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.)= 4725/12=393.75

2. Производственный и хозяйственный инвентарь:

Остаточная стоимость =12700 руб.

Срок использования =3 года

Оставшийся срок использования = 2 года

Первоначальная стоимость (X) определяется из пропорции:

• 2- 12700
• 3 - X, отсюда

X= (3*12700)/2 = 19500 руб.

Годовая норма амортизации = 19050/3=6350 руб.

Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.) = 6350/12 =529.2 руб.

Итого начислены амортизационные отчисления на эксплуатируемые основные средства составят 922.95 руб.

3. Нематериальные активы:

Остаточная стоимость - 14500 руб.

Срок использования = 5 лет

Оставшийся срок использования = 3 года

Первоначальная стоимость (X) определяется из пропорции :

• 3 -- 14500
• 5 -- X, отсюда

X=(5*14500)/3=24166,66

Годовая норма амортизации =24166,66/5=4833,33

Ежемесячная норма = (Годовая норма)/(12 мес.) =4833,33/12=402,77 руб.

Расчет НДС в бюджет:

НДС по приобретенным ценностям :

Стоимость =50000 рублей с учетом НДС 18%

НДС = 18%*50000/118% = 7627.12

Стоимость без НДС = 42372.88 рублей.

Потребленная за март электроэнергия и коммунальные услуги:

Стоимость услуг=11800 рублей.

Стоимость без НДС =10000рублей.

НДС по продаже готовой продукции :

Готовая продукция *25%*18% = 56794.15*25%*18% = 12778.68 рублей.

Расчет прибыли

Счет за готовую продукцию покупателю

(56939.15+(56939.15*25%)*18%+(56939.15*25%) = 83985.23 руб.

Валовая прибыль от продажи

83985.23 -- 56939.15 -- 12811.3 = 14234.78 руб.

Другие расчеты

Сборы в пенсионный и социальный фонды, 26% от ФОТ:

ФОТ=36000 рублей.

Сборы = 9360 рублей.

Списаны на производство затраты на электроэнергию и коммунальные услуги:

Стоимость услуг = 11800 рублей.

Затраты 11800-18%=10000рублей.

3. Затраты на производство (счет20)

Амортизация+ФОТ+Взносы(26%)+Коммунал.услуги+сырье и материалы

• 922.95 +402.77+36000+9360+10000+6580 = 63265.72 рублей.
• 4. Себестоимость готовой продукции =90% Затраты на производство=56939.15 рублей.
• 5. Выставлены счета покупателям за готовую продукцию с прибылью продаж и НДС: (56939.15+ 56939.15 25%) = 83985.23 рублей.
• 6. Налог на прибыль по ставке 20% начислен на расчеты с бюджетом: 20%прибыль=0,214234.78 =2846.95 рублей.
• 7. Налог, подлежащий уплате в бюджет:

НДС по приобретенным ценностям +НДС на электроэнергию и ком. Усл.= 1800+16987.12= 18787.12 рублей.