Расчет плановой (новой) калькуляции.

Производство продукции составило 2,1 млн. т

а) Снижение себестоимости за счет сокращения норм расхода материальных

ресурсов.

-Снижения удельных норм расхода сырья на 1,4 %

где % МР - процент изменения норм расхода материальных ресурсов.

,

,

,

,

,

-Снижения норм расхода на электроэнергию на 5,1%

,

-Снижения общезаводских расходов на 1,9%

,383,571Ч2,1=805,4991млн руб.

б)Для плановой калькуляции рассчитываем фонд оплаты труда в связи с изменением численности персонала

Определим плановые показатели:

товарная продукция

=17800,00Ч2,1=37380 млн.руб;

Численность персонала на отчетный период была 986 чел.

По плану снижение численности персонала на 2,4%

986Ч(100-2,4)/100=962 чел.

Производительность труда по плану составит

Пт=37380/962=34,7 млн руб/чел

Пт=2,1/962=2182,95т/чел

Снижение численности

Чсс=986-962=24 чел.

=41200*(100+3,1)/100=42477,2руб

тогда месячный фонд оплаты труда по плану составит

= 42477,2Ч962=40,86 млн руб.

а годовой фонд оплаты труда по плану будет равен

= Ч12=490,36млн.руб

Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 т продукции:

= 490,36/2,1= 233,5руб/т

• в) Определим условно постоянные и переменные затраты в указанных статьях затрат с учетом изменения объема производства:
  • - Топливо УПР=90%, переменные=10%
  • - Газ коксовый

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 0,77Ч0,9Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 0,624руб/т;
• б) на весь выпуск
• 0,77 Ч0,9Ч1,9Ч= 1,311млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 0,77Ч 0,1 =0,0767руб/т;
• б) на весь выпуск
• 0,0767Ч2,1Ч = 0,161млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кокс металлургический сухой» составят:

на единицу продукции 0,6243+0,0767=0,701руб./т;

на весь объем производства 1,311+ 0,161= 1,472млн руб.

-Природный газ

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 14,46 Ч0,9Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 11,778руб./т;
• б) на весь выпуск
• 14,46Ч0,9Ч1,9Ч= 24,733млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 14,46Ч 0,1 =1,4464руб./т;
• б) на весь выпуск
• 1,4464 Ч2,1Ч= 3,0374млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Природный газ» составят:

на единицу продукции 11,778+1,4464= 13,224руб./т;

на весь объем производства 24,733+3,0374= 27,770млн руб.

-Использование отходящего тепла (-)

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 5, 86Ч0,9Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 4,772руб./т;
• б) на весь выпуск
• 5,86Ч0,9Ч1,9Ч= 10,021млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 5,86Ч0,1 =0,5860руб./т;
• б) на весь выпуск
• 0,5860 Ч2,1Ч= 1,231млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Тепло отходящего газа» составят:

на единицу продукции 4,772+0,5860=5,358руб./т;

на весь объем производства 10,021+ 1,231=11,2512млн руб.

• - Энергетические затраты УПР=40%, переменные=60%
• - Пар

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 8,60Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 3,113руб/т;
• б) на весь выпуск
• 8,60Ч0,4Ч1,9Ч= 6,537млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 8,60Ч0,6=5,161руб/т;
• б) на весь выпуск
• 5,161Ч2,1Ч= 10,837млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции 3,113+5,161=8,273руб/т;

на весь объем производства 6,537+ 10,837= 17,374 млн руб.

- Вода

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 37,11Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 13,429руб/т;
• б) на весь выпуск
• 37,11Ч0,4Ч1,9Ч= 28,201млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 37,11Ч0,6=22,264руб/т;
• б) на весь выпуск
• 22,264Ч2,1Ч= 46,754млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода» составят:

на единицу продукции 13,429+22,264=35,693руб/т;

на весь объем производства 28,201+46,754= 74,954млн руб.

- Сжатый воздух

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 17,09Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)= 6,185руб/т;
• б) на весь выпуск
• 17,09Ч0,4Ч1,9Ч= 12,988млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 17,09Ч0,6=10,254руб/т;
• б) на весь выпуск
• 10,254Ч2,1Ч= 21,533млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сжатый воздух» составят:

на единицу продукции 6,185+10,254=16,439руб/т;

на весь объем производства 12,988+ 21,533= 34,522млн руб.

- Кислород

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 129,54Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=46,881руб/т;
• б) на весь выпуск
• 129,54Ч0,4Ч1,9Ч= 98,450млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 129,54Ч0,6=77,724руб/т;
• б) на весь выпуск
• 77,724Ч2,1Ч= 163,22млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят:

на единицу продукции 46,881+77,724=124,605руб/т;

на весь объем производства 98,450+ 163,22= 261,671млн руб.

- Вода химочищенная

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 33,33Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=12,063руб/т;
• б) на весь выпуск
• 33,33Ч0,4Ч1,9Ч=25,332млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 33,33Ч0,6=19,999руб/т;
• б) на весь выпуск
• 19,999Ч2,1Ч= 41,998млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода химочищенная» составят:

на единицу продукции 12,063+19,999=32,062руб/т;

на весь объем производства 25,332+ 41,998=67,330млн руб.

-Азот

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 8,04Ч0,4Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=2,908руб/т;
• б) на весь выпуск
• 8,04Ч0,4Ч1,9Ч=6,108млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 8,04Ч0,6=4,822руб/т;
• б) на весь выпуск
• 4,822Ч2,1Ч= 10,126млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Азот» составят:

на единицу продукции 2,908+4,822=7,730руб/т;

на весь объем производства 6,108+ 10,126=16,234млн руб.

• - Добавочные материалы УПР=5%, переменные=95%
• - Известь

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 146,56Ч0,05Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=6,630руб/т;
• б) на весь выпуск
• 146,56Ч0,05Ч1,9Ч=13,9235млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 146,56Ч0,95=139,235руб/т;
• б) на весь выпуск
• 139,235Ч2,1Ч= 292,394млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Известь» составят:

на единицу продукции 6,630+13,9235=145,865руб/т;

на весь объем производства 13,9235+ 292,394=306,317млн руб.

- Коксик

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 6,96Ч0,05Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=0,315руб/т;
• б) на весь выпуск
• 6,96Ч0,05Ч1,9Ч=0,066млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 6,96Ч0,95=6,609руб/т;
• б) на весь выпуск
• 6,609Ч2,1Ч= 13,880млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Коксик» составят:

на единицу продукции 0,315+6,609=6,924руб/т;

на весь объем производства 0,066+ 13,880=14,54млн. руб

-Уголь

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 49,93 Ч0,05Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=2,259руб/т;
• б) на весь выпуск
• 49,93 Ч0,05Ч1,9Ч=4,74млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 49,93 Ч0,95=47,43руб/т;
• б) на весь выпуск
• 47,43Ч2,1Ч= 99,604млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Уголь» составят:

на единицу продукции 2,259+47,43=49,689руб/т;

на весь объем производства 4,74+ 99,604=104,347млн. руб

- Отчисления на социальные нужды УПР=55%, переменные=45%

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 87,32 Ч0,55Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=43,4499руб/т;
• б) на весь выпуск
• 87,32 Ч0,55Ч1,9Ч=91,245млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 87,32 Ч0,45=39,29руб/т;
• б) на весь выпуск
• 39,29Ч2,1Ч= 82,51млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Отчисления на социальные нужды» составят:

на единицу продукции 43,4499+39,29= 82,74руб/т;

на весь объем производства 91,245+ 82,51= 173,76млн руб.

- Сменное оборудование УПР=10%, переменные=90%

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 405,38 Ч0,1Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=36,677руб/т;
• б) на весь выпуск
• 405,38 Ч0,1Ч1,9Ч=77,021млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 405,38 Ч0,9=364,838руб/т;
• б) на весь выпуск
• 364,838Ч2,1Ч= 766,160млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сменное оборудование» составят:

на единицу продукции 36,677+364,84=401,515руб/т;

на весь объем производства 77,021+766,160=843,182млнруб

- Ремонтный фонд УПР=55%, переменные=45%

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 285,57 Ч0,55Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=142,105руб/т;
• б) на весь выпуск
• 285,57 Ч0,55Ч1,9Ч=298,421млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 285,57 Ч0,45=128,507руб/т;
• б) на весь выпуск
• 128,507Ч2,1Ч= 269,864млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Ремонтный фонд» составят:

на единицу продукции 142,105+128,507=270,612руб/т;

на весь объем производства 298,421+269,864=568,284млнруб

- Содержание основных средств УПР=55%, переменные=45%

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 202,32 Ч0,55Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=100,68руб/т;
• б) на весь выпуск
• 202,32 Ч0,55Ч1,9Ч=211,424млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 202,32 Ч0,45=91,044руб/т;
• б) на весь выпуск
• 91,044Ч2,1Ч= 191,192 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание основных средств» составят:

на единицу продукции 100,68+91,044=191,722руб/т;

на весь объем производства 211,424+191,192=402,617млнруб

- Работа транспортных цехов УПР=25%, переменные=75%

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 117,36 Ч0,25Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=26,546руб/т;
• б) на весь выпуск
• 117,36 Ч0,25Ч1,9Ч=55,746млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 117,36 Ч0,75=88,02руб/т;
• б) на весь выпуск
• 88,02Ч2,1Ч= 184,842 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Работа транспортных цехов» составят:

на единицу продукции 26,546+88,02=114,566 руб./т;

на весь объем производства 55,746+184,842=240,588 млн руб.

- Расходы на реализацию УПР=10%, переменные=90%

Постоянные затраты:

• а) на единицу продукции
• 1015,42 Ч0,1Ч1,9Ч/(2,1 Ч)=91,871руб/т;
• б) на весь выпуск
• 1015,42 Ч0,1Ч1,9Ч=192,93млн руб.

Переменные затраты:

• а) на единицу продукции
• 1015,42 Ч0,9=913,878руб/т;
• б) на весь выпуск
• 913,878Ч2,1Ч= 1919,144 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Расходы на реализацию продукции» составят:

на единицу продукции 91,871+913,878=1005,749 руб./т;

на весь объем производства 192,93+1919,144=2112,074млн руб.

- Амортизация УПР =100%

На весь выпуск была 488,11млн руб.

В новых условиях на единицу продукции будет приходиться амортизации

488,11/2,1 =232,433 руб./т

Расчёт отходов и брака.

Для базовой калькуляции процент по каждому виду отходов и брака:

-Недоливки габаритные

х=14.63%

-Угар

х==74,8%

Итого по отходам:74,8+14,63=89,43%

-Брак и недоливки

х==4,88%

-Брак, выявленный на первом переделе

х==5,69%

Итого по браку:4,88+5,69=10,57%

Итого отходов и брака:10,57+89,43=100%

Для плановой калькуляции процент остается тот же, изменилась разница между количеством шихты и отходами и браком, равна 0,1073 т.

-Недоливки габаритные

у==0,0157 т

-Угар

у==0,0803 т

Итого по отходам:0,0803+0,0157=0,096 т

-Брак и недоливки

у==0,0052 т

Брак, выявленный на первом переделе

у==0,0061 т

Итого брак:0,0061+0,0052=0,0113 т

Итого отходов и брака: 0,0113+0,096=0,1073 т

Калькуляция себестоимости стали ККЦ №1 в плановом периоде.

Анализ плановой калькуляции. Определим показатели с учетом увеличения объема производства:

1) Товарная продукция:

ТП = РП = QЧЦ = 2,1Ч17800= 37380млн. руб.;

2) Прибыль от реализации продукции:

П = ТП - С = 37380 - 30248,33=7131,67 млн. руб.;

3) Рентабельность продукции:

= 100% = Ч100% = 23,6%

• 4) Рентабельность продаж:
• 00% = Ч100% = 19,08%
• 5) Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:

руб./руб.;

6) Материалоемкость:

= МЗ/ТП = (22756,3464 + 425,205- 11,2512+ 29,243 +557,184)/37380 =0,6355 руб./руб.

• 9) Энергоемкость:
• 37380=0,0149 руб./руб.
• 10) Топливоёмкость:

= = (29,243-11,251)/37380=0,000481 руб./руб.

11) Зарплатоёмкость продукции:

= = 490,36/37380= 0,0131 руб./руб.

12) Амортизациоёмкость продукции

= = 488,11/37380=0,013058 руб./руб.

Оценка изменения себестоимости продукции:

В результате изменений в производстве себестоимость конвертерной стали на единицу продукции уменьшилась и стала равна 14403,97руб./т .

Рассчитаем снижение себестоимости:

С=14403,9- 14682,67 = -278,77руб/т(абсолютное)

С( %) = = -1,9% (относительное)