Главная Бухучет и аудит
Калькуляция себестоимости
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет плановой (новой) калькуляции.Производство продукции составило 2,1 млн. т а) Снижение себестоимости за счет сокращения норм расхода материальных ресурсов. -Снижения удельных норм расхода сырья на 1,4 % ![]() где % МР - процент изменения норм расхода материальных ресурсов. ![]() , , , , , ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() -Снижения норм расхода на электроэнергию на 5,1% ![]() , ![]() -Снижения общезаводских расходов на 1,9% ![]() ,383,571Ч2,1=805,4991млн руб. б)Для плановой калькуляции рассчитываем фонд оплаты труда в связи с изменением численности персонала Определим плановые показатели: товарная продукция ![]() =17800,00Ч2,1=37380 млн.руб; Численность персонала на отчетный период была 986 чел. По плану снижение численности персонала на 2,4% 986Ч(100-2,4)/100=962 чел. Производительность труда по плану составит Пт=37380/962=34,7 млн руб/чел Пт=2,1/962=2182,95т/чел Снижение численности Чсс=986-962=24 чел. ![]() =41200*(100+3,1)/100=42477,2руб тогда месячный фонд оплаты труда по плану составит ![]() = 42477,2Ч962=40,86 млн руб. а годовой фонд оплаты труда по плану будет равен ![]() = Ч12=490,36млн.руб Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 т продукции: ![]() = 490,36/2,1= 233,5руб/т
Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кокс металлургический сухой» составят: на единицу продукции 0,6243+0,0767=0,701руб./т; на весь объем производства 1,311+ 0,161= 1,472млн руб. -Природный газ Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Природный газ» составят: на единицу продукции 11,778+1,4464= 13,224руб./т; на весь объем производства 24,733+3,0374= 27,770млн руб. -Использование отходящего тепла (-) Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Тепло отходящего газа» составят: на единицу продукции 4,772+0,5860=5,358руб./т; на весь объем производства 10,021+ 1,231=11,2512млн руб.
Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят: на единицу продукции 3,113+5,161=8,273руб/т; на весь объем производства 6,537+ 10,837= 17,374 млн руб. - Вода Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода» составят: на единицу продукции 13,429+22,264=35,693руб/т; на весь объем производства 28,201+46,754= 74,954млн руб. - Сжатый воздух Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сжатый воздух» составят: на единицу продукции 6,185+10,254=16,439руб/т; на весь объем производства 12,988+ 21,533= 34,522млн руб. - Кислород Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят: на единицу продукции 46,881+77,724=124,605руб/т; на весь объем производства 98,450+ 163,22= 261,671млн руб. - Вода химочищенная Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода химочищенная» составят: на единицу продукции 12,063+19,999=32,062руб/т; на весь объем производства 25,332+ 41,998=67,330млн руб. -Азот Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Азот» составят: на единицу продукции 2,908+4,822=7,730руб/т; на весь объем производства 6,108+ 10,126=16,234млн руб.
Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Известь» составят: на единицу продукции 6,630+13,9235=145,865руб/т; на весь объем производства 13,9235+ 292,394=306,317млн руб. - Коксик Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Коксик» составят: на единицу продукции 0,315+6,609=6,924руб/т; на весь объем производства 0,066+ 13,880=14,54млн. руб -Уголь Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Уголь» составят: на единицу продукции 2,259+47,43=49,689руб/т; на весь объем производства 4,74+ 99,604=104,347млн. руб - Отчисления на социальные нужды УПР=55%, переменные=45% Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Отчисления на социальные нужды» составят: на единицу продукции 43,4499+39,29= 82,74руб/т; на весь объем производства 91,245+ 82,51= 173,76млн руб. - Сменное оборудование УПР=10%, переменные=90% Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сменное оборудование» составят: на единицу продукции 36,677+364,84=401,515руб/т; на весь объем производства 77,021+766,160=843,182млнруб - Ремонтный фонд УПР=55%, переменные=45% Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Ремонтный фонд» составят: на единицу продукции 142,105+128,507=270,612руб/т; на весь объем производства 298,421+269,864=568,284млнруб - Содержание основных средств УПР=55%, переменные=45% Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание основных средств» составят: на единицу продукции 100,68+91,044=191,722руб/т; на весь объем производства 211,424+191,192=402,617млнруб - Работа транспортных цехов УПР=25%, переменные=75% Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Работа транспортных цехов» составят: на единицу продукции 26,546+88,02=114,566 руб./т; на весь объем производства 55,746+184,842=240,588 млн руб. - Расходы на реализацию УПР=10%, переменные=90% Постоянные затраты:
Переменные затраты:
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Расходы на реализацию продукции» составят: на единицу продукции 91,871+913,878=1005,749 руб./т; на весь объем производства 192,93+1919,144=2112,074млн руб. - Амортизация УПР =100% На весь выпуск была 488,11млн руб. В новых условиях на единицу продукции будет приходиться амортизации 488,11/2,1 =232,433 руб./т Расчёт отходов и брака. Для базовой калькуляции процент по каждому виду отходов и брака: -Недоливки габаритные ![]() х=14.63% -Угар ![]() х==74,8% Итого по отходам:74,8+14,63=89,43% -Брак и недоливки ![]() х==4,88% -Брак, выявленный на первом переделе ![]() х==5,69% Итого по браку:4,88+5,69=10,57% Итого отходов и брака:10,57+89,43=100% Для плановой калькуляции процент остается тот же, изменилась разница между количеством шихты и отходами и браком, равна 0,1073 т. -Недоливки габаритные ![]() у==0,0157 т -Угар ![]() у==0,0803 т Итого по отходам:0,0803+0,0157=0,096 т -Брак и недоливки ![]() у==0,0052 т Брак, выявленный на первом переделе ![]() у==0,0061 т Итого брак:0,0061+0,0052=0,0113 т Итого отходов и брака: 0,0113+0,096=0,1073 т Калькуляция себестоимости стали ККЦ №1 в плановом периоде.
Анализ плановой калькуляции. Определим показатели с учетом увеличения объема производства: 1) Товарная продукция: ТП = РП = QЧЦ = 2,1Ч17800= 37380млн. руб.; 2) Прибыль от реализации продукции: П = ТП - С = 37380 - 30248,33=7131,67 млн. руб.; 3) Рентабельность продукции: = 100% = Ч100% = 23,6%
![]() ![]() ![]() руб./руб.; 6) Материалоемкость: = МЗ/ТП = (22756,3464 + 425,205- 11,2512+ 29,243 +557,184)/37380 =0,6355 руб./руб.
= = (29,243-11,251)/37380=0,000481 руб./руб. 11) Зарплатоёмкость продукции: = = 490,36/37380= 0,0131 руб./руб. 12) Амортизациоёмкость продукции = = 488,11/37380=0,013058 руб./руб. Оценка изменения себестоимости продукции: В результате изменений в производстве себестоимость конвертерной стали на единицу продукции уменьшилась и стала равна 14403,97руб./т . Рассчитаем снижение себестоимости: С=14403,9- 14682,67 = -278,77руб/т(абсолютное) ![]() С( %) = = -1,9% (относительное)
|
<< | СОДЕРЖАНИЕ | >> |
---|